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Problemas Escenciales de Impuestos que Enfrentan las Startups

Jun 22, 2020 | Impuestos, Startups

Al formar y operar una startup, los empresarios enfrentan algunos problemas tributarios críticos. Al prestar atención a estos problemas, las nuevas empresas pueden posicionarse para aprovechar algunos beneficios tributarios significativos y evitar problemas tributarios. Aquí hay cuestiones clave de impuestos a considerar:

 

Formar la compañía como una corporación C, una corporación S o una LLC

  Los fundadores de una compañía deben determinar inicialmente si organizar la compañía como una compañía de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación. Si se forma como una corporación, la compañía también debe determinar si presentar una elección para que se le aplique un impuesto como una “corporación S” en lugar de una “corporación C”.

Las corporaciones S son corporaciones que eligen transferir ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a sus accionistas a efectos fiscales. Los accionistas de las corporaciones S informan el flujo de ingresos y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y son evaluados según sus tasas de impuesto a la renta individuales (lo que se conoce como “impuestos de flujo continuo”). Esto permite a las corporaciones S generalmente evitar la doble imposición sobre los ingresos corporativos.

Para calificar para el estado de corporación S, la corporación debe cumplir con los siguientes requisitos:

  • Ser una corporación doméstica.
  • Tener solo accionistas permitidos (es decir, individuos, ciertos fideicomisos y propiedades, pero no sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes)
  • No tener más de 100 accionistas
  • Tener solo una clase de stock
  • No ser una corporación inelegible (es decir, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y corporaciones de ventas internacionales nacionales)

Para convertirse en una corporación S, la corporación debe presentar la Elección del Formulario 2553 del IRS por una Corporación de Pequeñas Empresas (PDF) firmada por todos los accionistas. 

Una corporación C de acuerdo con las leyes federales de impuestos sobre la renta es aquella que se grava por separado de sus propietarios. En general, todas las corporaciones con fines de lucro se clasifican como corporaciones C, a menos que la compañía elija válidamente convertirse en una corporación S. Una corporación C no tiene límites en cuanto a quiénes podrían ser los accionistas (como lo hacen las corporaciones S). Y las corporaciones C pueden tener diferentes clases de acciones (como acciones preferentes y acciones comunes), lo que no está permitido para las corporaciones S. Los capitalistas de riesgo típicamente solo invierten en acciones preferentes en una corporación C

Una LLC es otra entidad que proporciona responsabilidad limitada a sus propietarios de la manera en que lo hacen las corporaciones C y S, y una LLC también proporciona impuestos de flujo continuo a sus propietarios.

Entonces, ¿qué tipo de entidad debe formar un fundador?

  • Si la compañía va a obtener inversionistas externos, lo más probable es que sea una corporación C.
  • Si se trata de una empresa simple con uno o dos propietarios individuales, una corporación S tiene sentido.
  • Si los propietarios desean una mayor flexibilidad para los tipos de propietarios y desean evitar las restricciones de las corporaciones S, entonces una corporación de LLC o C tiene sentido.

 

Cuestiones de impuestos de ventas

  El negocio puede estar sujeto a impuestos por la venta o arrendamiento de bienes y servicios, comúnmente conocido como un “impuesto a las ventas” y en algunos casos como un “impuesto al uso”. El impuesto a las ventas se calcula multiplicando el precio de compra por el valor aplicable. 

Tasa de impuesto. Las tasas impositivas aplicables varían según el estado (por ejemplo, California tiene la tasa impositiva estatal más alta). En algunos estados, las ciudades y los condados pueden cobrar un impuesto a las ventas adicional.

El impuesto a las ventas debe ser cobrado por el vendedor en el momento de la venta. El vendedor debe presentar las declaraciones de impuestos y remitir el impuesto al estado y la ciudad / condado que impone un impuesto a las ventas.

La categoría de bienes y servicios que están sujetos al impuesto sobre las ventas depende del estado, la ciudad o el condado. Pero normalmente hay muchas categorías exentas de bienes o servicios del impuesto a las ventas.

¿Cómo puede una empresa determinar qué debe hacer para cumplir con las reglas de impuestos sobre las ventas? Nosotros podemos ayudarlo a que cumpla cabalmente con la reglamentacion tributaria y fiscal requerida de su negocio.

 

Problemas de impuestos de nómina

  Las empresas nuevas deben pagar impuestos estatales y federales sobre la remuneración de los empleados. Los impuestos sobre la nómina generalmente se calculan como un porcentaje de los salarios que la empresa paga a sus empleados. Los impuestos se sacan de (retenidos de) el pago de los empleados, los recaudan los empleadores y los pagan los empleadores en nombre de los empleados y de la compañía.

Los impuestos federales de los EE. UU. Incluyen la retención de impuestos federales sobre los ingresos adeudados por los empleados, que se calcula a partir de la cantidad proporcionada por el empleado en el Formulario W-4 del IRS en el momento de la contratación. El impuesto también incluye los montos pagados por el Seguro Social y Medicare (llamados impuestos FICA), donde el empleador deduce la parte del empleado (la mitad del monto adeudado) del cheque de pago del empleado y el empleador que paga la otra mitad. 

Si no se aborda la cuestión del impuesto sobre la nómina puede resultar en multas importantes. No presentar o pagar impuestos sobre la nómina puede considerarse un delito federal si el IRS puede probar que usted no presentó o pagó intencionalmente.

El IRS también puede venir después de que los dueños de la empresa paguen impuestos de nómina impagos (incluso si la empresa está establecida como una corporación o LLC).

En general, la empresa debe realizar un depósito de impuestos federales (por servicio de presentación de impuestos, teléfono o en persona en un banco) dentro de los 3 días posteriores a la emisión de los cheques de nómina. Depósitos de impuestos estatales y de la ciudad también pueden aplicar.

 

Deducciones por Trabajo desde Casa

Muchas pequeñas empresas intentan deducir una oficina en casa para fines fiscales. Esto ha sido durante mucho tiempo polémico con el IRS. Una oficina en el hogar debe ser una oficina separada, utilizada únicamente para fines comerciales. La deducción de la oficina en casa está disponible para los propietarios e inquilinos.

Hay dos argumentos básicos para que un hogar califique para una deducción de oficina en el hogar:

Uso regular y exclusivo. Debe utilizar parte de su hogar para realizar negocios. Por ejemplo, si usa un cuarto adicional para administrar su negocio, puede tomar la deducción de la oficina en el hogar para ese cuarto.  

Lugar principal de negocios. Debe demostrar que usa su hogar como su lugar principal de negocios.

En general, las deducciones para una oficina en el hogar se basan en el porcentaje de su hogar dedicado al uso comercial. La publicación 587 del IRS, “Uso comercial de su hogar”, establece el requisito de calificar para deducir los gastos, cómo calcular la deducción y qué registros debe conservar.

 

Documentación adecuada de todos los ingresos y gastos deducibles

Todas las empresas deben emplear un sistema de mantenimiento de registros que capture de manera precisa y completa todos los ingresos y gastos deducibles. Algunas empresas utilizan un libro de cheques ordinario para este sistema, pero muchas empresas optan por utilizar programas de contabilidad electrónica como QuickBooks.

El IRS sugiere que estos son los tipos de registros que una pequeña empresa debe mantener por categoría:

Ingresos brutos de los ingresos que recibe del negocio:

  •      Cintas registradoras
  •      Información del depósito (ventas en efectivo y crédito)
  •      Libros de recibos
  •      Facturas
  •      Formularios 1099-MISC

Las compras son los artículos que usted compra y revende a los clientes. Si usted es un fabricante o productor, esto incluye el costo de todas las materias primas o piezas compradas para su fabricación en productos terminados. Sus documentos de respaldo deben mostrar el monto pagado y que el monto fue por compras. Los documentos para las compras incluyen lo siguiente:

  •     Cheques cancelados u otros documentos que identifiquen al beneficiario, monto y comprobante de pago / fondos electrónicos transferidos
  •     Recibos de cinta de caja registradora
  •     Recibos y extractos de tarjetas de crédito.
  •     Facturas

Los gastos son los costos en los que incurre (además de las compras) para llevar a cabo su negocio. Sus documentos de respaldo deben mostrar el monto pagado y una descripción que muestre que el monto fue para un gasto comercial. Los documentos para gastos incluyen lo siguiente:

  •     Cheques cancelados u otros documentos que identifiquen al beneficiario, monto y comprobante de pago / fondos electrónicos transferidos
  •     Cintas registradoras
  •     Estados de cuenta
  •     Recibos y extractos de tarjetas de crédito.
  •     Facturas
  •     Boletos de caja chica para pequeños pagos en efectivo 

 

Gastos de viaje, transporte, entretenimiento y regalos: Si deduce gastos de viaje, entretenimiento, regalos o transporte, debe poder justificar ciertos elementos de esos gastos. Para obtener información adicional, consulte la publicación 463 del IRS, Viajes, entretenimiento, regalos y gastos de automóvil.

Los activos son la propiedad, como la maquinaria y los muebles, que posee y utiliza en su negocio. Debe mantener registros para verificar cierta información sobre los activos de su negocio. Necesita registros para calcular la depreciación anual y la ganancia o pérdida cuando vende los activos. Los documentos para activos deben mostrar la siguiente información:

  •     ¿Cuándo y cómo adquirió los activos?
  •     Precio de compra
  •     Coste de cualquier mejora.
  •     Deducciones por depreciación.
  •     Deducciones tomadas por pérdidas por accidentes, tales como pérdidas resultantes de incendios o tormentas
  •     Como usaste el activo
  •     ¿Cuándo y cómo se deshizo del activo?
  •     Precio de venta
  •     Gastos de venta

 

Impuestos de empleo: Hay registros específicos de impuestos de empleo que debe mantener. Mantener todos los registros de empleo durante al menos cuatro años. Para obtener información adicional, consulte el Registro de impuestos del IRS para empleadores y la Publicación 15, Circular E Employers Tax Guide https://www.irs.gov/

 

En Lightbooks Consultores estamos para servirle y nosotros podemos ayudarlo a que cumpla cabalmente con la reglamentacion tributaria y fiscal requerida de su negocio. Por favor haga un cita hoy para ver como podemos ayduarle. De clic para hacer cita

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  FUENTE: Richard D. Harroch/ All Business/ 2019  |  https://www.irs.gov

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